楼继伟:今年完成营改增税制改革
纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。例如,卷烟厂生产烟丝,烟丝已是应税消费品,卷烟厂再用生产的烟丝连续生产卷烟,这样,用于连续生产应税消费税的产品时,可以扣除外购的应税消费品已纳的税款。 例。某烟厂10月份购进烟丝100箱,每箱200元。当月生产甲类卷烟200箱,消耗50箱已购烟丝,甲类卷烟的市场售价为每箱500元,则在计算10月份甲类卷烟应纳消费税税额时(以上售价均为不含增值税价,甲类卷烟消费税率暂减按40%)。应纳消费税如下:
500×200×40%一50×200×30%=37000(元)
1.在计税时按当期生产领用数量,计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款;
2.限于下列已税消费品:外购已税烟丝生产的卷烟;外购已税酒和酒精生产的酒;外购已税化妆品生产的化妆品;外购己税护肤护发品生产的护肤护发品;外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎外购已税摩托车生产的摩托车(如外购两轮摩托车改装三轮摩托车)。
500×200×40%一50×200×30%=37000(元)
1.在计税时按当期生产领用数量,计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款;
2.限于下列已税消费品:外购已税烟丝生产的卷烟;外购已税酒和酒精生产的酒;外购已税化妆品生产的化妆品;外购己税护肤护发品生产的护肤护发品;外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石;外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火;外购已税汽车轮胎(内胎和外胎)生产的汽车轮胎外购已税摩托车生产的摩托车(如外购两轮摩托车改装三轮摩托车)。
个税法草案今年提交人大审议
3月7日上午,财政部部长楼继伟在十二届全国人大四次会议举行的记者会上,就财政工作和财税改革热点问题回答了中外记者提问。在回答备受社会关注的个人所得税问题时,楼继伟说,目前个税改革方案已提交国务院,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法草案提交全国人大审议。
针对社会上一直流传的“提高个税起征点”呼声,楼继伟说,简单地提高起征点是不公平的。他举例介绍说:一个人的工资五千块钱可以过日子过得不错,如果还要养孩子,甚至还要有一个需要赡养的老人,就非常拮据,所以统一减除标准本身就不公平,在工薪所得项下持续提高减除标准就不是一个方向。
在谈及个税所得税改革的进程时,楼继伟告诉记者,去年财政部和国家税务总局等有关部门,一起研究了个人所得税改革涉及的重点、难点问题,形成了一个改革方案。他表示,方案已经提交国务院,按照全国人大立法的规划和国务院的要求,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大审议。
对于社会关注的扣除标准问题,楼继伟透露,总的方向是把11个分项综合起来再分类扣除,而不是简单按统一标准做工薪项下的扣除,需要研究的内容很多,包括个人职业发展、再教育费用的扣除;满足基本生活的首套住宅按揭贷款利息的扣除;抚养孩子费用的扣除以及如何扣除赡养老人费用等。下一步将根据条件分步实施,先做一些比较简单的部分,再随着信息系统、征管条件和大家习惯的建立逐渐完善改革。
我国现行个人所得税制度是1994年在合并原有三个对个人征收的税种后建立起来的,从而使我国有一个统一的个人所得税制度。之后,相关部门一直在研究如何进一步改革和完善个人所得税制度。2003年10月,党的十六届三中全会明确提出了个人所得税的改革目标,即实行综合与分类相结合的个人所得税制度。
这些年进行了相应的改革和完善,主要是三次提高个人所得税中工资薪金所得的费用扣除标准和实行高收入者自行纳税申报办法:2006年1月1日起将工资薪金所得项目的费用扣除标准从800元提高为1600元;2008年3月1日起,将工资薪金所得项目的费用扣除标准从1600元提高到2000元;2011年9月1日起,将工资薪金所得的费用减除标准再次从2000元提高到3500元,同时,税率级次由原来9级调整为7级;同时自2007年1月1日起,对年所得12万元以上的纳税人实行自行申报制度。
十八届三中全会提出“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”。十八届五中全会再次指出,为了缩小收入差距,要“加快建立综合和分类相结合的个人所得税制”。
中国财政科学研究院研究员张学诞认为,建立综合与分类相结合的个人所得税制应该从两个方面着手:一是统筹谋划,做好税制的顶层设计;二是积极创造条件,加快相关配套措施的建立健全。
张学诞指出,我国个人所得税制顶层设计,首先要合理确定综合所得征税范围。对现行11项分类所得进行适当归并,可将经常性劳动所得确定为综合所得,将资本性所得仍作为分类所得,并适当考虑综合所得与分类所得的税负平衡问题。同时要建立规范的税前扣除制度。可在现有工薪所得基本扣除额的基础上,适当增加教育、医疗等方面的专项扣除。我国目前工薪所得3500元的费用扣除标准约占2014年全国城镇职工平均工资的70%左右,该比例大大高于国际上实行综合税制国家的水平,在改革中不宜再简单地提高基本扣除标准,而应与专项扣除项目统筹考虑,为专项扣除项目预留空间。专项扣除项目和标准应兼顾个人及其家庭的个性化支出因素,更好地体现税收公平原则。此外,要建立符合综合分类税制要求的征管制度。结合我国实际情况,建立自行申报与代扣代缴相结合的征管制度,自行申报制度的建立应循序渐进,逐步扩大范围。
“要实行综合与分类相结合的个人所得税制度,必须具备一定的基本条件,并建立相应的制度。一是尽快建立个人所得税纳税人识别号码。建议加快修订税收征管法,落实建立个人所得税纳税人识别号码制度。二是加快建立个人收入和财产信息系统。建立健全个人收入和财产信息系统是个人所得税有效征管的重要前提条件之一。三是提升税收征管能力和水平。”张学诞说。
针对社会上一直流传的“提高个税起征点”呼声,楼继伟说,简单地提高起征点是不公平的。他举例介绍说:一个人的工资五千块钱可以过日子过得不错,如果还要养孩子,甚至还要有一个需要赡养的老人,就非常拮据,所以统一减除标准本身就不公平,在工薪所得项下持续提高减除标准就不是一个方向。
在谈及个税所得税改革的进程时,楼继伟告诉记者,去年财政部和国家税务总局等有关部门,一起研究了个人所得税改革涉及的重点、难点问题,形成了一个改革方案。他表示,方案已经提交国务院,按照全国人大立法的规划和国务院的要求,今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大审议。
对于社会关注的扣除标准问题,楼继伟透露,总的方向是把11个分项综合起来再分类扣除,而不是简单按统一标准做工薪项下的扣除,需要研究的内容很多,包括个人职业发展、再教育费用的扣除;满足基本生活的首套住宅按揭贷款利息的扣除;抚养孩子费用的扣除以及如何扣除赡养老人费用等。下一步将根据条件分步实施,先做一些比较简单的部分,再随着信息系统、征管条件和大家习惯的建立逐渐完善改革。
我国现行个人所得税制度是1994年在合并原有三个对个人征收的税种后建立起来的,从而使我国有一个统一的个人所得税制度。之后,相关部门一直在研究如何进一步改革和完善个人所得税制度。2003年10月,党的十六届三中全会明确提出了个人所得税的改革目标,即实行综合与分类相结合的个人所得税制度。
这些年进行了相应的改革和完善,主要是三次提高个人所得税中工资薪金所得的费用扣除标准和实行高收入者自行纳税申报办法:2006年1月1日起将工资薪金所得项目的费用扣除标准从800元提高为1600元;2008年3月1日起,将工资薪金所得项目的费用扣除标准从1600元提高到2000元;2011年9月1日起,将工资薪金所得的费用减除标准再次从2000元提高到3500元,同时,税率级次由原来9级调整为7级;同时自2007年1月1日起,对年所得12万元以上的纳税人实行自行申报制度。
十八届三中全会提出“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”。十八届五中全会再次指出,为了缩小收入差距,要“加快建立综合和分类相结合的个人所得税制”。
中国财政科学研究院研究员张学诞认为,建立综合与分类相结合的个人所得税制应该从两个方面着手:一是统筹谋划,做好税制的顶层设计;二是积极创造条件,加快相关配套措施的建立健全。
张学诞指出,我国个人所得税制顶层设计,首先要合理确定综合所得征税范围。对现行11项分类所得进行适当归并,可将经常性劳动所得确定为综合所得,将资本性所得仍作为分类所得,并适当考虑综合所得与分类所得的税负平衡问题。同时要建立规范的税前扣除制度。可在现有工薪所得基本扣除额的基础上,适当增加教育、医疗等方面的专项扣除。我国目前工薪所得3500元的费用扣除标准约占2014年全国城镇职工平均工资的70%左右,该比例大大高于国际上实行综合税制国家的水平,在改革中不宜再简单地提高基本扣除标准,而应与专项扣除项目统筹考虑,为专项扣除项目预留空间。专项扣除项目和标准应兼顾个人及其家庭的个性化支出因素,更好地体现税收公平原则。此外,要建立符合综合分类税制要求的征管制度。结合我国实际情况,建立自行申报与代扣代缴相结合的征管制度,自行申报制度的建立应循序渐进,逐步扩大范围。
“要实行综合与分类相结合的个人所得税制度,必须具备一定的基本条件,并建立相应的制度。一是尽快建立个人所得税纳税人识别号码。建议加快修订税收征管法,落实建立个人所得税纳税人识别号码制度。二是加快建立个人收入和财产信息系统。建立健全个人收入和财产信息系统是个人所得税有效征管的重要前提条件之一。三是提升税收征管能力和水平。”张学诞说。
税负“只减不增”是新经济的最大利好
3月5日上午9时,第十二届全国人民代表大会第四次会议在人民大会堂开幕,国务院总理李克强作政府工作报告。李克强表示,今年要实施积极的财政政策,适度扩大财政赤字,主要用于减税降费,要确保所有行业税负只减不增。
虽然“所有行业税负只减不增”,主要是基于营改增的语境之中。但是,减少重复征税的营改增继续扩围,实行所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围等,其实已经彰显了未来税制改革的大方向。
税收问题一直是近年两会热点。国家税务总局办公厅有关负责人表示,仅2015年,国税总局就办理两会议案、提案349件。应该说,对于未来如何应对经济下行压力和产业转型带来的挑战,“减税”是其中不多的能够取得各方一致认同的共识之一。而许多企业界代表委员都在提案中聚焦“减税”之时,总理在政府工作报告中直接明确地作出回应,可谓是给大家吃了一颗定心丸。相信未来,财税体制的改革将会是继金融改革之后新一面改革的旗帜。
此前有学者指出,就目前的财政赤字状况来看,减税的空间并不算大。确实,鉴于当前地方政府的债务状况,继续减税并不容易。但我们在政府工作报告中看到,李克强总理已经明确,“适度扩大财政赤字,主要用于减税降费。”在保证地方政府债务风险可控的前提下,这已经是壮士断腕式的减税决心。
相比汇率改革、人民币国际化这些全球性影响的蓝图,财税体制改革带来的红利,对民生的普惠程度也将更加直接。而这样的基础性利好,将给实体经济释放全新的发展空间。
过去很长一段时间里,与政府财政收入连年大幅增长相反的是,中小企业很多都处在“利如纸薄”的困境里。数据显示,中国企业平均税负在40%以上,有的甚至高达60%。在经济快速上行区间,这样的差距能够被一时增长所弥补,但在经济处于转型之际,这里的鸿沟就需要拿出“真金白银”来填平。
近一月来,“新经济”一词已多次被总理提起。在昨日下午,李克强总理还强调,“我们要大力发展新经济,加快新旧动能转换。”总理所说的新经济背后,实际上包括了无数创新型的中小企业。这些小微企业处于经济新起点,需要政策的呵护与支持。在“减税”的大方向下,相信未来将会出台更多的普惠式企业税收优惠、抵扣、减免等方案,协助“新经济”主体卸下肩头的重负。
此外,在财政收入端“减税”之后,要缓解公众的税负重之感受,还应当在财政支出等环节,更多地倾向于民生。此前就有数据显示,中国的宏观税负水准,其实相比许多西方发达国家来说并没那么高,那为什么我们的国民税负感受却相对沉重?这是因为,较高的宏观税负对等了公民较好的福利水准,如免费教育、全民医疗等。因此,未来在减税之外,让民众知道税收的流向,让民众知道自己承受的税负“物有所值”,相比拿出真金白银的减税,这种心理上的减负同样重要。
虽然“所有行业税负只减不增”,主要是基于营改增的语境之中。但是,减少重复征税的营改增继续扩围,实行所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围等,其实已经彰显了未来税制改革的大方向。
税收问题一直是近年两会热点。国家税务总局办公厅有关负责人表示,仅2015年,国税总局就办理两会议案、提案349件。应该说,对于未来如何应对经济下行压力和产业转型带来的挑战,“减税”是其中不多的能够取得各方一致认同的共识之一。而许多企业界代表委员都在提案中聚焦“减税”之时,总理在政府工作报告中直接明确地作出回应,可谓是给大家吃了一颗定心丸。相信未来,财税体制的改革将会是继金融改革之后新一面改革的旗帜。
此前有学者指出,就目前的财政赤字状况来看,减税的空间并不算大。确实,鉴于当前地方政府的债务状况,继续减税并不容易。但我们在政府工作报告中看到,李克强总理已经明确,“适度扩大财政赤字,主要用于减税降费。”在保证地方政府债务风险可控的前提下,这已经是壮士断腕式的减税决心。
相比汇率改革、人民币国际化这些全球性影响的蓝图,财税体制改革带来的红利,对民生的普惠程度也将更加直接。而这样的基础性利好,将给实体经济释放全新的发展空间。
过去很长一段时间里,与政府财政收入连年大幅增长相反的是,中小企业很多都处在“利如纸薄”的困境里。数据显示,中国企业平均税负在40%以上,有的甚至高达60%。在经济快速上行区间,这样的差距能够被一时增长所弥补,但在经济处于转型之际,这里的鸿沟就需要拿出“真金白银”来填平。
近一月来,“新经济”一词已多次被总理提起。在昨日下午,李克强总理还强调,“我们要大力发展新经济,加快新旧动能转换。”总理所说的新经济背后,实际上包括了无数创新型的中小企业。这些小微企业处于经济新起点,需要政策的呵护与支持。在“减税”的大方向下,相信未来将会出台更多的普惠式企业税收优惠、抵扣、减免等方案,协助“新经济”主体卸下肩头的重负。
此外,在财政收入端“减税”之后,要缓解公众的税负重之感受,还应当在财政支出等环节,更多地倾向于民生。此前就有数据显示,中国的宏观税负水准,其实相比许多西方发达国家来说并没那么高,那为什么我们的国民税负感受却相对沉重?这是因为,较高的宏观税负对等了公民较好的福利水准,如免费教育、全民医疗等。因此,未来在减税之外,让民众知道税收的流向,让民众知道自己承受的税负“物有所值”,相比拿出真金白银的减税,这种心理上的减负同样重要。
税优健康险可“带病投保”
近日,首批个人税收优惠型健康保险产品接连面世,引发市民广泛关注。3月3日,保监会正式公布首批获准销售的税优健康险产品目录名单,人保健康、阳光保险、泰康养老各有两款产品获批,而4日上午,三家险企都已达成了首笔交易。
个人税收优惠型商业健康险,是对公费医疗或基本医疗保险的政策衔接和补充,带有很强的政策性,用于补偿被保险人经公费医疗或基本医疗保险、大额医疗保险及商业型补充医疗保险补偿后剩余的自负医疗费用。
记者在保监会网站看到,获得批复的这6款产品分别是人保健康的“个人税收优惠型健康保险(万能型)A款”和“爱健康个人税收优惠型健康保险(万能型)A款”,阳光人寿的“岁康保个人税收优惠型健康保险A款(万能型)”和“岁康保个人税收优惠型健康保险D款(万能型)”,以及泰康养老的“康乐保个人税收优惠型健康保险A款(万能型)”和“康乐保个人税收优惠型健康保险B款(万能型)”。
为何这些税优健康险产品如此受关注?因为税优健康险是目前国内唯一一种可以享受税收优惠政策的保险产品,兼具税收减免和保障的功能。投保人可以享受每年2400元(每月200元)予以税前扣除的福利,相当于每个月的个税起征点从3500元提高到了3700元。
在保障责任上,涵盖住院和特定门诊,并且保障高血压、糖尿病和冠心病这三种最常见的慢性病;理赔时没有起付线,报销比例高。除此之外,税优健康险不得因被保险人既往病史等原因拒保,并保证续保,可以说是针对纳税人的国家政策福利。
记者了解到,这些个人税收优惠型健康保险产品均为团险产品。因税优型商业健康险具有很强的政策性,附有可“带病投保”、医疗保险简单赔付率不得低于80%等强制条件,因此初始阶段保险公司会通过团险渠道销售,不太可能允许个人购买。
不过,团险销售的门槛其实并不高。“企业三人即可成团,只要开具了单位人事部门的证明和盖章,就可以组团购买,个人缴费。”阳光保险相关负责人告诉记者。
业内人士认为,个人健康保险税收优惠政策体现了决策层越来越重视商业健康保险在国家战略全局中的定位,更加注重运用商业保险机制分担日益增长的医疗费用支出,用政府与市场的合力更好地托举民生;而且也是保险业落实“新国十条”文件精神,全面服务国家供给侧改革的重要举措。
而且,近年来,国内健康保险市场也正呈现快速发展态势。数据显示,2012-2015年,我国健康险保费年复合增长率高达40.86%,其中2015年增速高达51%,远超过同期财险、寿险、意外险的年复合增长率和增速。
中国人民健康保险公司总裁宋福兴表示,税优政策必将极大地激发全社会的健康保险意识和健康保险需求,在税收杠杆撬动下,商业健康保险即将进入快速扩张的战略机遇期。业内人士预计,随着政策红利发酵,在保险行业内部,中国健康保险还将继续保持活力最强、增速最快地位,逐步缩小与财险、寿险的差距。预计2020年保费有望达到7000亿元-10000亿元,成为与财险、寿险并列的三大业务板块之一。
个人税收优惠型商业健康险,是对公费医疗或基本医疗保险的政策衔接和补充,带有很强的政策性,用于补偿被保险人经公费医疗或基本医疗保险、大额医疗保险及商业型补充医疗保险补偿后剩余的自负医疗费用。
记者在保监会网站看到,获得批复的这6款产品分别是人保健康的“个人税收优惠型健康保险(万能型)A款”和“爱健康个人税收优惠型健康保险(万能型)A款”,阳光人寿的“岁康保个人税收优惠型健康保险A款(万能型)”和“岁康保个人税收优惠型健康保险D款(万能型)”,以及泰康养老的“康乐保个人税收优惠型健康保险A款(万能型)”和“康乐保个人税收优惠型健康保险B款(万能型)”。
为何这些税优健康险产品如此受关注?因为税优健康险是目前国内唯一一种可以享受税收优惠政策的保险产品,兼具税收减免和保障的功能。投保人可以享受每年2400元(每月200元)予以税前扣除的福利,相当于每个月的个税起征点从3500元提高到了3700元。
在保障责任上,涵盖住院和特定门诊,并且保障高血压、糖尿病和冠心病这三种最常见的慢性病;理赔时没有起付线,报销比例高。除此之外,税优健康险不得因被保险人既往病史等原因拒保,并保证续保,可以说是针对纳税人的国家政策福利。
记者了解到,这些个人税收优惠型健康保险产品均为团险产品。因税优型商业健康险具有很强的政策性,附有可“带病投保”、医疗保险简单赔付率不得低于80%等强制条件,因此初始阶段保险公司会通过团险渠道销售,不太可能允许个人购买。
不过,团险销售的门槛其实并不高。“企业三人即可成团,只要开具了单位人事部门的证明和盖章,就可以组团购买,个人缴费。”阳光保险相关负责人告诉记者。
业内人士认为,个人健康保险税收优惠政策体现了决策层越来越重视商业健康保险在国家战略全局中的定位,更加注重运用商业保险机制分担日益增长的医疗费用支出,用政府与市场的合力更好地托举民生;而且也是保险业落实“新国十条”文件精神,全面服务国家供给侧改革的重要举措。
而且,近年来,国内健康保险市场也正呈现快速发展态势。数据显示,2012-2015年,我国健康险保费年复合增长率高达40.86%,其中2015年增速高达51%,远超过同期财险、寿险、意外险的年复合增长率和增速。
中国人民健康保险公司总裁宋福兴表示,税优政策必将极大地激发全社会的健康保险意识和健康保险需求,在税收杠杆撬动下,商业健康保险即将进入快速扩张的战略机遇期。业内人士预计,随着政策红利发酵,在保险行业内部,中国健康保险还将继续保持活力最强、增速最快地位,逐步缩小与财险、寿险的差距。预计2020年保费有望达到7000亿元-10000亿元,成为与财险、寿险并列的三大业务板块之一。
财政:今年将减税降费5000多亿元
3月5日,国务院总理李克强作政府工作报告时表示,积极的财政政策要加大力度。今年拟安排财政赤字2.18万亿元,比去年增加5600亿元,赤字率提高到3%。其中,中央财政赤字1.4万亿元,地方财政赤字7800亿元。安排地方专项债券4000亿元,继续发行地方政府置换债券。我国财政赤字率和政府负债率在世界主要经济体中相对较低,这样的安排是必要的、可行的,也是安全的。
对此,全国政协委员、华夏新供给经济学研究院院长贾康表示,“去年赤字率是2.4%,今年3%的赤字率显示财政政策的积极程度在上升。而总体债务余额反映的是风险指标,显然这是控制在安全范围之内的。
报告中指出,适度扩大财政赤字,主要用于减税降费,进一步减轻企业负担。今年将采取三项举措:一是全面实施营改增,从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。二是取消违规设立的政府性基金,停征和归并一批政府性基金,扩大水利建设基金等免征范围。三是将18项行政事业性收费的免征范围,从小微企业扩大到所有企业和个人。实施上述政策,今年将比改革前减轻企业和个人负担5000多亿元。
“适度扩大财政赤字,主要用于减税降费,进一步减轻企业负担,这样一来,企业就有更多的资金用于产品创新和转型升级,从而加快供给侧结构性改革。”贾康表示,减税降费也将激励企业更积极地考虑技改投资,相比政府投资,企业投资将更有效率,生产的产品和服务也更能符合市场需求,从而全面提高供给水平,推动产业迈向中高端。
全国人大代表、天能集团董事长张天任表示,“确保所有行业税负只减不增”,表明中央对实体经济非常重视,非常关心,为企业减负的决心很大。当前一些企业税负较重,如果通过减轻税负让企业轻装上阵,一定能将更多资金投入研发,研制生产出更好产品,和国际品牌一决高下,擦亮“中国制造”这块响当当的牌子。
全国政协委员、新华联集团董事局主席傅军认为,国家应借助“供给侧改革”的契机,全面降低企业有效税率:首先就是降低增值税,目前,我国增值税率高达17%,可考虑下降5%,调整至12%;其次要降低企业所得税,25%的所得税对于中小微企业来说明显偏高;还要进行财税制度改革,加快推进营改增等税改步伐,给企业更多的减税减负让利。
对此,全国政协委员、华夏新供给经济学研究院院长贾康表示,“去年赤字率是2.4%,今年3%的赤字率显示财政政策的积极程度在上升。而总体债务余额反映的是风险指标,显然这是控制在安全范围之内的。
报告中指出,适度扩大财政赤字,主要用于减税降费,进一步减轻企业负担。今年将采取三项举措:一是全面实施营改增,从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围,确保所有行业税负只减不增。二是取消违规设立的政府性基金,停征和归并一批政府性基金,扩大水利建设基金等免征范围。三是将18项行政事业性收费的免征范围,从小微企业扩大到所有企业和个人。实施上述政策,今年将比改革前减轻企业和个人负担5000多亿元。
“适度扩大财政赤字,主要用于减税降费,进一步减轻企业负担,这样一来,企业就有更多的资金用于产品创新和转型升级,从而加快供给侧结构性改革。”贾康表示,减税降费也将激励企业更积极地考虑技改投资,相比政府投资,企业投资将更有效率,生产的产品和服务也更能符合市场需求,从而全面提高供给水平,推动产业迈向中高端。
全国人大代表、天能集团董事长张天任表示,“确保所有行业税负只减不增”,表明中央对实体经济非常重视,非常关心,为企业减负的决心很大。当前一些企业税负较重,如果通过减轻税负让企业轻装上阵,一定能将更多资金投入研发,研制生产出更好产品,和国际品牌一决高下,擦亮“中国制造”这块响当当的牌子。
全国政协委员、新华联集团董事局主席傅军认为,国家应借助“供给侧改革”的契机,全面降低企业有效税率:首先就是降低增值税,目前,我国增值税率高达17%,可考虑下降5%,调整至12%;其次要降低企业所得税,25%的所得税对于中小微企业来说明显偏高;还要进行财税制度改革,加快推进营改增等税改步伐,给企业更多的减税减负让利。
TCL李东生建议降低增值税税率 让更多人在国内消费
为了能够促使更多中国人在国内消费,同时减少工业制造企业的税收压力,TCL董事长李东生在两会上带来了两项关于税收改革的建议。
针对增值税的税率情况,去年2月中国社科院曾发布过《引领新常态:若干重点领域改革探索》的报告。报告认为营改增后各行业税负将大体均衡,应用5到10年的时间,大幅降低制造业增值税基本税率,从17%下调到10%左右。
李东生建议加快落实增值税立法进程,并将制造业增值税税率由现行17%降低至12%。“产品增值税实际由国内消费者承担,降低增值税率不仅能促进国内消费,也可降低同类型产品国内外的市场差价,将部分出国购物消费转移回国内市场。”他同时强调,降低增值税对企业国内业务的发展,特别是增加制造业国内产品销售具有利好作用,对扩大税基、抵消降税对财政收入的影响也有帮助。
从全球范围来看,和中国制造业有直接竞争关系的国家或地区的增值税税率,的确要比中国低不少。像近几年受中国出境游客青睐的日本,其增值税税率仅为5%,而韩国、越南、印尼均为10%。在国外购物不仅可享受退税,也能以相对低廉的价格买到国内可能高出一倍价格的商品,这种巨大的国内外价差正让越来越多的中国消费者选择在境外购物。再加上游客从海外购物回国,海关对行邮税的执行并不那么严格,也进一步增强了海外市场产品的竞争力。
因此,李东生建议依法切实执行中国海关总署颁布的《关于进境旅客所携行李物品验放标准有关事宜》的规定,进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品,总值在5000元人民币以上的,征收10%及以上的行邮税,规范执法。
来自商务部的统计数据显示,2015年中国居民境外消费金额达1.2万亿元。从政府和企业的角度看,失掉这笔费用的确是一件得不偿失和令人值得深思的事情。
“我们去年整体经营表现和宏观经济的表现大体较弱,这说明我们主要产业的竞争力大都处于平均水平。”李东生认为,中国企业应当客观地看到,在危机中与对手间存在的差距是什么,需要加强哪些核心竞争力。“环境一直在变化,对手也在变化,几年前那些竞争力弱的对手,今天已经不存在了,必须和更高的、竞争力更强的对手PK。”
在无法改变环境的前提下,李东生提出要改变自己,在产品技术创新能力、工业能力、全球品牌和渠道能力,以及互联网应用和服务能力方面进一步提升。
据TCL方面提供的数据显示,这家公司2015年在全球市场总计卖出了8300多万台手机,从规模看在全球可以排到第五、第六位,但从销售额方面看,排位则靠后得多。究其主要原因,与价格较低和缺乏有创新竞争力的产品有直接关系。
而在品牌建设方面,李东生表示中外企业间的差距仍然较大,即便是一些在国内做得很成功的品牌,在国外却变得很不起眼,想要卖出高价实属不易。
按照现在的会计制度,所有建设投入当期都要计入损益,而大部分上市公司都要按时交业绩单。如果在品牌方面投入过大,当期的损益压力就会很大。
李东生也正在考虑就企业的品牌建设方面提出一些建议,例如设立一种机制,由国家拿出一些资源,以符合世贸组织原则的某种方式,支持国际品牌的推广。当然,这些资金最终仍需归还给国家,只是不在当期马上收回。
除此之外,他还就取消城市维护建设税、教育费附加税等提出建议。认为一些税上加税的做法,在经济落后的改革开放初期,对于城市建设和教育确实起到了积极推动的作用。但是,中国经济发展到今天,这种复杂的税法已经明显不利于经济结构调整,特别不利于制造业发展。“我们建议取消上述两项附加税,帮助企业提升竞争力。”李东生表示。
“考虑到当时地方政府的税收能力,征收这两个税是必要的,但30年过去了,现在政府的财政能力和原来不可同日而语。去年政府在土地出让金的收入就有3.2万亿元,同期,我们的城市维护建设附加税大概3600亿,占10%多一点,用土地出让金收入拿出3600亿元冲抵城市维护建设税是合理的。”李东生用“不公平”来形容该税种的征收,因为在所有被征收此项税收的公司中,工业企业所占税额最高,仅TCL一家企业,去年这两项税加起来将近3亿元。
而对于教育附加费,他建议应该纳入政府的正常预算当中,而不要再用附加税的方式。
通常国家支持实体经济的发展会采用两种做法,一是国家加大投入,另外一种便是给企业减负。尽管两种方式效果有差异,且无法互相取代,但对于企业来说都可以达到同样的目的。李东生希望,通过给企业减负,让企业获得更大的积累来发展。
针对增值税的税率情况,去年2月中国社科院曾发布过《引领新常态:若干重点领域改革探索》的报告。报告认为营改增后各行业税负将大体均衡,应用5到10年的时间,大幅降低制造业增值税基本税率,从17%下调到10%左右。
李东生建议加快落实增值税立法进程,并将制造业增值税税率由现行17%降低至12%。“产品增值税实际由国内消费者承担,降低增值税率不仅能促进国内消费,也可降低同类型产品国内外的市场差价,将部分出国购物消费转移回国内市场。”他同时强调,降低增值税对企业国内业务的发展,特别是增加制造业国内产品销售具有利好作用,对扩大税基、抵消降税对财政收入的影响也有帮助。
从全球范围来看,和中国制造业有直接竞争关系的国家或地区的增值税税率,的确要比中国低不少。像近几年受中国出境游客青睐的日本,其增值税税率仅为5%,而韩国、越南、印尼均为10%。在国外购物不仅可享受退税,也能以相对低廉的价格买到国内可能高出一倍价格的商品,这种巨大的国内外价差正让越来越多的中国消费者选择在境外购物。再加上游客从海外购物回国,海关对行邮税的执行并不那么严格,也进一步增强了海外市场产品的竞争力。
因此,李东生建议依法切实执行中国海关总署颁布的《关于进境旅客所携行李物品验放标准有关事宜》的规定,进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品,总值在5000元人民币以上的,征收10%及以上的行邮税,规范执法。
来自商务部的统计数据显示,2015年中国居民境外消费金额达1.2万亿元。从政府和企业的角度看,失掉这笔费用的确是一件得不偿失和令人值得深思的事情。
“我们去年整体经营表现和宏观经济的表现大体较弱,这说明我们主要产业的竞争力大都处于平均水平。”李东生认为,中国企业应当客观地看到,在危机中与对手间存在的差距是什么,需要加强哪些核心竞争力。“环境一直在变化,对手也在变化,几年前那些竞争力弱的对手,今天已经不存在了,必须和更高的、竞争力更强的对手PK。”
在无法改变环境的前提下,李东生提出要改变自己,在产品技术创新能力、工业能力、全球品牌和渠道能力,以及互联网应用和服务能力方面进一步提升。
据TCL方面提供的数据显示,这家公司2015年在全球市场总计卖出了8300多万台手机,从规模看在全球可以排到第五、第六位,但从销售额方面看,排位则靠后得多。究其主要原因,与价格较低和缺乏有创新竞争力的产品有直接关系。
而在品牌建设方面,李东生表示中外企业间的差距仍然较大,即便是一些在国内做得很成功的品牌,在国外却变得很不起眼,想要卖出高价实属不易。
按照现在的会计制度,所有建设投入当期都要计入损益,而大部分上市公司都要按时交业绩单。如果在品牌方面投入过大,当期的损益压力就会很大。
李东生也正在考虑就企业的品牌建设方面提出一些建议,例如设立一种机制,由国家拿出一些资源,以符合世贸组织原则的某种方式,支持国际品牌的推广。当然,这些资金最终仍需归还给国家,只是不在当期马上收回。
除此之外,他还就取消城市维护建设税、教育费附加税等提出建议。认为一些税上加税的做法,在经济落后的改革开放初期,对于城市建设和教育确实起到了积极推动的作用。但是,中国经济发展到今天,这种复杂的税法已经明显不利于经济结构调整,特别不利于制造业发展。“我们建议取消上述两项附加税,帮助企业提升竞争力。”李东生表示。
“考虑到当时地方政府的税收能力,征收这两个税是必要的,但30年过去了,现在政府的财政能力和原来不可同日而语。去年政府在土地出让金的收入就有3.2万亿元,同期,我们的城市维护建设附加税大概3600亿,占10%多一点,用土地出让金收入拿出3600亿元冲抵城市维护建设税是合理的。”李东生用“不公平”来形容该税种的征收,因为在所有被征收此项税收的公司中,工业企业所占税额最高,仅TCL一家企业,去年这两项税加起来将近3亿元。
而对于教育附加费,他建议应该纳入政府的正常预算当中,而不要再用附加税的方式。
通常国家支持实体经济的发展会采用两种做法,一是国家加大投入,另外一种便是给企业减负。尽管两种方式效果有差异,且无法互相取代,但对于企业来说都可以达到同样的目的。李东生希望,通过给企业减负,让企业获得更大的积累来发展。